Wybór estońskiego CIT często postrzegany jest jako sposób na uproszczenie rozliczeń, jednak może on prowadzić do nieoczekiwanego postępowania podatkowego, jeśli zignoruje się obowiązki w zakresie cen transferowych. Mimo odroczenia płatności podatku, firmy na ryczałcie muszą rygorystycznie przestrzegać zasad rynkowych w transakcjach z podmiotami powiązanymi. Aby uniknąć dotkliwych sankcji, warto skonsultować się z doświadczonym doradcą podatkowym w Katowicach.
Ukryte Obowiązki w Estońskim CIT: Ryzyko Postępowania Podatkowego
Estoński CIT zwalnia z wielu tradycyjnych obowiązków, takich jak prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów czy płacenie miesięcznych zaliczek. To jednak pozorna prostota. Przepisy dotyczące cen transferowych (TP) obowiązują podatników na ryczałcie w pełnym zakresie. Organy podatkowe coraz intensywniej weryfikują, czy transakcje między podmiotami powiązanymi są zawierane na warunkach rynkowych. Zignorowanie tych wymogów to prosta droga do zakwestionowania rozliczeń i wszczęcia
postępowania podatkowego. Warto podkreślić, że dla firm na estońskim CIT próg powiązań kapitałowych jest znacznie niższy i wynosi 5%, a nie 25% jak w przypadku zasad ogólnych.
„Ukryte zyski” – czyli co najczęściej kontroluje fiskus?
Jednym z kluczowych obszarów ryzyka są „ukryte zyski”. Są to wszelkie świadczenia na rzecz wspólników lub podmiotów powiązanych, które nie są formalnie dywidendą, ale pozwalają na transfer majątku ze spółki. Może to być na przykład pożyczka udzielona wspólnikowi, zawyżone wynagrodzenie za usługi niematerialne czy sprzedaż majątku po nierynkowej cenie. Każda taka transakcja, jeśli zostanie uznana za nierynkową, podlega opodatkowaniu ryczałtem tak jak dywidenda. Profesjonalny
audyt podatkowy pozwala zidentyfikować takie ryzyka, zanim zainteresuje się nimi urząd skarbowy i podejmie decyzję o kontroli.
Dokumentacja Cen Transferowych a Postępowania Podatkowe
Podatnicy na estońskim CIT są zobowiązani do przygotowania lokalnej dokumentacji cen transferowych (local file) oraz złożenia informacji TPR-C, jeśli przekroczą ustawowe progi. Co istotne, nawet krajowe zwolnienie z obowiązku dokumentacyjnego może nie mieć zastosowania. Jak wskazują
interpretacje podatkowe, jeśli spółka na ryczałcie wykaże stratę bilansową (zgodnie z ustawą o rachunkowości), traci prawo do tego zwolnienia. Brak wymaganej dokumentacji jest poważnym uchybieniem, które w trakcie kontroli niemal gwarantuje nie tylko doszacowanie dochodu, ale również może prowadzić do odpowiedzialności karnej skarbowej i zainicjowania
postępowania podatkowego.
Jak spać spokojnie na Estońskim CIT? Profesjonalne doradztwo w Katowicach
Aby estoński CIT był skutecznym narzędziem, a nie pułapką, niezbędne jest profesjonalne wsparcie. Optymalizacja podatkowa w Katowicach to nie tylko wybór formy opodatkowania, ale także bieżące zarządzanie ryzykiem. Nasz zespół, w skład którego wchodzi zarówno prawnik z Katowic, jak i doradca podatkowy, oferuje kompleksowe doradztwo podatkowe w Katowicach. Pomożemy Ci zweryfikować transakcje, przygotować kompletną dokumentację cen transferowych i będziemy Cię reprezentować, jeśli adwokat w Katowicach będzie potrzebny do obrony Twoich interesów przed organami skarbowymi.